Содержание:
По налоговому законодательству РФ все иностранцы, находящиеся в России, делятся на два статуса – налоговый резидент или нерезидент. В данной статье мы разберёмся, чем отличаются эти статусы, как подтвердить статус, и какие налоги предусмотрены.
Иностранец – налоговый резидент
Налоговый статус физического лица регулируется Налоговым кодексом РФ (НК РФ), и не зависит от гражданства. Любой гражданин, россиянин или иностранец, может стать налоговым резидентом РФ.
Если иностранец хочет получить статус налогового резидента РФ, ему нужно выполнить требование п. 2 ст. 207 НК РФ по количеству дней пребывания в России. А именно, иностранный гражданин считается налоговым резидентом РФ, если он живет в России не меньше 183 дней в течение года. Год считается с любой даты, главное выполнить требование 183-дневного пребывания в РФ.
Иностранец – налоговый нерезидент
Налоговыми нерезидентами считаются все граждане, в том числе и россияне, если они находятся в РФ меньше 183 дней в течение года.
Как иностранцу подтвердить статус налогового резидента РФ
Доказать пребывание можно по штампам о пересечении границы РФ в паспорте. Чтобы получить документы, подтверждающие налоговый статус, иностранец должен обратиться в налоговую, где ему выдадут документ, подтверждающий статус налогового резидента за текущий или предыдущие календарные годы.
Форма документа утверждена Приказом ФНС России N ММВ-7-17/837@ (Приложение N 2 к Приказу). Данную форму иностранец предоставляет своему работодателю для определения налоговой ставки.
Налоговая ставка на доход и вычеты: резидент и нерезидент
Основное отличие иностранцев-резидентов и нерезидентов – в налоговой ставке на доход.
Иностранный налоговый нерезидент платит 30% от дохода, тогда как резидент платит 13%:
- При этом, в налоге по ставке 13 % учитываются все виды доходов иностранного гражданина, в том числе и за пределами РФ.
- Для нерезидента РФ НДФЛ 30 % распространяется только на доход, полученный на территории России.
Однако, есть исключения:
Граждане ЕАЭС, даже являясь налоговыми нерезидентами, с первого дня пребывания в РФ платят налог с доходов по ставке 13%. У иностранцев, являющихся налоговыми резидентами РФ, есть еще одно преимущество: они могут получать налоговые вычеты, в том числе через работодателя, в отличие от нерезидентов.
Определение налогового статуса иностранца работодателем
Работодателю крайне важно определять налоговый статус иностранного сотрудника каждый налоговый период в один календарный год. А при смене налогового статуса, НДФЛ сотрудника пересчитывается за весь предыдущий срок.
Если у вас остались вопросы по налоговым статусам иностранцев, или вам нужна помощь, обращайтесь в «МиграСтафф». Первичная консультация для юридических лиц – бесплатна.
Компания «МиграCтафф» оказывает услуги аутстаффинга мигрантов (вывод за штат), миграционного аутсорсинга и аудита документов организаций, работающих с иностранными сотрудниками. На данный момент наши специалисты не консультируют по вопросам, описанным в данной статье. Однако мы ведем работы над расширением списка услуг и вопросов, по которым будем готовы проконсультировать вас!
Подписывайтесь на наши социальные сети, чтобы держать руку на пульсе событий: Telegram, VK и Дзен.
Ссылки на источники:
- "Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
- Федеральный закон от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации" (Закон № 115-ФЗ)
- Часть первая Налогового кодекса Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ
- Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ
Однако, если вы обнаружили ошибку или опечатку, выделите текст, нажмите CTRL + Enter и сообщите нам!
Автор материала
Наталья Марцинкевич
Руководитель пресс-центра компании «МиграСтафф»
Опыт работы в миграционном праве более 5 лет